בשנים האחרונות ראינו עלייה דרמטית בשיעור האנשים הרגילים המשקיעים את כספם בשוק ההון. אולם, רבים ממשקיעים אלה אינם מכירים את חוקי המס לעומק ומשלמים עודפי מס שיכולים להגיע לאלפים רבים!
איך עובד תהליך תשלום המס על רווחי הון?
כאשר מתבצעת פעולת מכירה ברווח של מניה, אגח או מוצר פיננסי אחר, על המשקיע מוטל מס רווחי הון בשיעור של 25% המנוכה במועד המכירה. בנוסף, בתי ההשקעות מפיקים באופן אוטומטי דו"ח של רווחים והפסדים עם סיום השנה כדי לאפשר לכם לקזז את תשלומי המס כנגד הפסדים ממכירת מניות או מוצרים פיננסיים אחרים.
אז איך אפשר לקבל החזר מס?
ע"פ חוק, הפסדים שהיו לכם בשנים קודמות ממסחר בניירות ערך, ולא קוזזו מרווחים באותן שנים, ניתנים לניצול כנגד רווחים גם בשנים עתידיות, ולא רק באותה שנת המס. אולם אותם הפסדים שנוצרו בשנים קודמות לא מועברים באופן אוטומטית משנה לשנה על ידי הבנק או הברוקר. כך שאם אתם לא תקפידו לקזז את ההפסדים משנים קודמות מרווחי השנה, אף אחד לא ייעשה זאת במקומכם וכך ייצא שתשלמו מס מיותר.
סיבה נוספת לתשלום עודף הינה אי קיזוז הפסדים בשנה השוטפת בשל השקעות בכמה בנקים/ברוקרים במקביל.
חשוב לזכור שכל בנק/ברוקר/בית השקעות מסתכל אך ורק על החלק שלו, משמע שלא מתבצע קיזוז הפסדים שנוצרו בחשבון מסויים מחשבונות ניירות ערך שונים שבהם היו רווחים (לעיתים אפילו אם הם מנוהלים באותו סניף).
קחו דוגמא:
בשנת 2020 בבנק מזרחי היו לי רווחי הון ממניותבסך 10,000 ש"ח ושילמתי עליהם מס בסך 2,500 ₪. (25% מס רווח הון)
בפועל נוצרו לי הפסדי הון בסך 10,000 ₪ שנוצרו מ:
- הפסדים משנת 2020 מבית השקעות אחר בסך 5000 ₪
- הפסדים משנת 2019 מבנק מזרחי בסך 5000 ₪.
אם נסתכל על שנת 2020 באופן מצרפי למעשה ניתן יהיה לנצל את ההפסדים בסך 10,000 כנגד אותו רווח שנוצר כך שבפועל הרווח הינו 0 ₪ ולכן לא אמור להיות תשלום מס.
אבל זכרו בפועל שולמו 2,500 ₪ מס רווח הון.
את אותו כסף ששולם ניתן לדרוש בחזרה ע"י בקשה להחזר מס.
אילו מסמכים יש להגיש בבקשה להחזר מס בגין השקעות ההון?
👈ראשית יש להגיש דוח החזר מס שנתי ולצרף יחד איתו נספח רווחי הון (נספח ג לדוח השנתי).
בנספח זה מופיע תחשיב המס של רווחי הון וקיזוז ההפסדים הצפויים.
👈במידה ובשנת המס שבו מוגש הדוח השנתי, קיימים הפסדי הון שברצונכם להעביר לשנה הבאה ("הפסדים מועברים"). יש למלא טופס 1344 בגין הפסדים מועברים המפרט ניצול ההפסדים בשנת המס ויתרת ההפסדים להעברה.
👈במקביל לנספחים יש לצרף טופס 867 -טופס זה למעשה הינו הלב הפועם של חישוב רווחי הון והפסדי הון.
הטופס מתקבל לרוב בחודש מרץ של השנה העוקבת מחברת ההשקעות/הבנק, והוא מכיל בתוכו את כל הנתונים הרלוונטים:
- ההכנסות שהיו בחשבון ההשקעות במהלך השנה מריבית על פיקדונות, רווחים מניירות ערך, דיבידנדים, ריבית מניירות ערך.
- המס שנוכה מאותן הכנסות.
- הפסדי הון שטרם נוצלו.
ניתן לדרוש את הטבת המס בגין ניצול הפסדים משוק ההון, עד 6 שנים אחורה, וזאת על ידי הגשת החזר מס רטרואקטיבית.
גובה החזר מס לשנה יכול להגיע לאלפי שקלים.
לחצו כאן למילוי שאלון זכאות קצרצר שיכול לחסוך לכם אלפי שקלים בתשלום מס מיותר!
